Развитие Казахстана не стоит на месте. Экономические волнения последних лет, последствия пандемии COVID-19, нарушение логистических цепочек сказались лишь на скорости роста казахстанской экономики.
В новых для себя условиях неопределенности отечественному бизнесу приходится постоянно искать эффективные стратегии для трансформации и роста. Этому способствует и интенсивная цифровизация, затрагивающая все сферы деятельности общества – от получения образования и медицинских услуг онлайн до внедрения новых финансовых инструментов и рабочих мест в виртуальной реальности.
Внедрение новых финансовых инструментов происходит под воздействием запроса общества: какие-то ноу-хау могут моментально захватить казахстанский рынок, некоторым требуется не один год на тестирование, формирование соответствующих правил работы, получение разрешительных документов на осуществление деятельности. Это необходимо, ведь любая ошибка участника рынка может привести к необратимым последствиям как для самого бизнеса, так и для населения и экономики в целом.
Государственная поддержка предпринимательства предполагает формирование благоприятной институциональной среды, которая не будет давить излишней административной нагрузкой на бизнес.
В качестве примера удобной и надежной регуляторной базы в Казахстане можно назвать Международный финансовый центр «Астана», нормативно-правовая база которого была разработана с использованием лучшего мирового опыта – Великобритании, Сингапура, Гонконга, ОАЭ. Законодательство МФЦА, основанное на общем праве Англии и Уэльса, создает все условия для безопасного ведения бизнеса в Казахстане.
Как МФЦА противодействует развитию теневой экономики в Казахстане?
Одной из наиболее серьезных задач регуляторного режима МФЦА является разработка комплекса антитеневых мероприятий, позволяющих повысить степень прозрачности, а значит – легальности деятельности компаний, зарегистрированных в юрисдикции финцентра.
В частности, в соответствии со стандартами и рекомендациями Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) Комитетом по регулированию финансовых услуг (AFSA) были разработаны Правила МФЦА по противодействию отмыванию денег, финансированию терроризма и санкциям. Например, с начала своей деятельности финцентр внедрил правила раскрытия конечного бенефициарного собственника, чтобы предотвратить направление незаконных финансовых потоков через свою юрисдикцию. Это позволяет международным организациям вести бизнес прозрачно и без рисков для своей репутации.
В 2022 году Организация экономического сотрудничества и развития выпустила отчет, в котором признала соответствие налогового режима Международного финансового центра «Астана» глобальным стандартам налоговой прозрачности. Это значит, МФЦА имеет достаточно инструментов, чтобы противодействовать использованию своей юрисдикции в рамках вредоносной налоговой практики.
С этой целью в декабре 2021 года AFSA по рекомендации ОЭСР и согласованию с Министерством финансов Республики Казахстан принял Правила о фактическом присутствии участников МФЦА, применяющих налоговые льготы по уплате корпоративного подоходного налога и налога на добавленную стоимость.
Для чего нужны эти Правила?
Международные финансовые центры (в их числе – МФЦА) освобождают своих участников от уплаты корпоративного подоходного налога по доходам, полученным от оказания ряда услуг – банковских, страховых, инвестиционных. Однако мировая практика показывает, что обратной стороной таких преференций могут выступать риски злоупотребления льготным режимом.
По данным ОЭСР, в результате пробелов в национальных законодательствах и несоответствии между налоговыми системами разных стран, государства теряют в год 100-240 млрд долл. США. Это эквивалентно 4-10% мировых поступлений от подоходных налогов корпораций.
Рассмотрим простой пример. Представим, что Банк Х, лицензированный регулятором МФЦА принимать депозиты и открывать счета, обслуживает клиентов в других странах. Такой банк может не иметь фактического присутствия в юрисдикции казахстанского финцентра, но при этом пользоваться освобождением от налогов на доходы, заработанные вне МФЦА. В этом случае Банк Х будет наносить вред сразу нескольким юрисдикциям — самому МФЦА, где он лицензирован, а также странам, в которых он фактически осуществляет деятельность.
Приняв Правила о фактическом присутствии участников, МФЦА выполнил рекомендацию ОЭСР о внедрении требования «экономического присутствия» для соответствия Казахстана стандартам BEPS (Base Erosion and Profit Shifting). Согласно Правилам, теперь резидентам финцентра, которые пользуются данными налоговыми льготами, необходимо подтвердить свое присутствие в МФЦА. Например, тот же Банк Х из примера, должен демонстрировать осуществление приносящей основной доход деятельности в МФЦА, а также доказывать соизмеримость понесенных расходов и числа задействованных штатных сотрудников с объемом деятельности. Это значит, что прибыль, полученная в результате осуществления деятельности вне МФЦА, освобождаться от уплаты налогов не будет.
Что это даст Казахстану?
Международное признание МФЦА в деле противодействия теневой экономики и борьбе с вредоносной налоговой деятельностью может стать триггером для желающих вести бизнес в Казахстане – как отечественных предпринимателей, так и зарубежных компаний, которые раньше не спешили заходить со своим капиталом в нашу страну.
Сегодня МФЦА является полноценной площадкой для компаний с трансграничной моделью бизнеса. Надежная законодательная база и благоприятный регуляторный режим, действующий на основе английского и уэльского общего права, обеспечивают финансовую устойчивость участников финцентра и не позволяют им злоупотреблять налоговыми привилегиями.
Создание прозрачной налоговой системы, получившей высокую оценку ОЭСР, – это только один из шагов нового Казахстана на пути к развитой экономике.
